目前来讲，税制体系是以增值税为主体的税种，实行以专用发票为主的，扣税凭证的增值税征管制度。而“金税三期”就是在“以票控税”的思想下，建设的“究极形态”的征管工具！它对全国所有的发票信息，都统一集合到“金三”系统中，通过大数据分析发票的轨迹，监控所有企业的业务往来，以此来防止不法分子，利用虚开发票等手段，来进行偷逃国家税款的违法犯罪活动！
关于金税三期，你到底了解多少呢？很多企业已经被查到倒闭，都是因为老板和财务人员对于政策的疏忽，所以一定要引以为戒，否则被核查这件事很快就会降临到你的身边。
我们先来了解一下金税三期的前世今生
第一阶段：1994年，税务总局推行金税一期，包括增值税交叉稽核和增值税防伪税控两个子系统，在全国50个试点上线，通过人工采集纳税人的发票信息，再由计算机对比来发现问题。但是由于手工采集出的数据错误率太高，金税一期被迫停用。
第二阶段：2001年，在吸取了一期教训之后，金税二期实现了发票数据的自动采集，与此同时增加了税种，把海关增值税完税凭证纳入管理，并将此功能推广至全国大规模使用。
第三阶段：在经历了金税一期、二期（地税未完全覆盖）后，2013年，“金税三期”终于来了！通过在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省（市）级国地税局试点后，终于在2016年，完成了全部推广工作后开始实施。
二．金三实现了国地税和其他部门的联网。
金税三期的总体目标为建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”。一个平台指包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台。两级处理指的是依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中进行处理。三个覆盖指的是应用内容逐步覆盖至所有税种，所有工作环节，以及覆盖国地税并与相关部门联网。四个系统指的是通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四个应用系统软件。
金税三期的功能与之前相比更加强大，运行更加顺畅，内容更加完善，流程更加合理。其中，最重要的就是实现国地税和其他部门的联网。简单来说，金税三期全国统一了税收征管及相关税务系统软件，不再是以各省各自为政，减少数据利用的难度。
三．税务局的大数据评估及云计算平台
1、企业的任何事项都会留下记录，金税三期的大数据，同样也会追踪企业的资金流、票据流等。只要大数据系统将企业纳税人的识别号做为起点，追查同一税号下进项发票与销项发票，企业是否虚开发票了，以及是否购买假发票入账，其实一看就知道。
2、开票软件已经增加了商品编码，为下一步企业开票的货物流监控预留接口，买黄金票冲进项的年代再也不会从出现了。
3、五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，很大程度上在税务系统里面一览无余！
4、金三上线后，企业的违规被查风险增大了不少，反舞弊手段失灵，一批靠偷漏税的企业，即将走向死亡。
四．大数据上线大半年，很多企业已经遭殃了！
最近几次因为退税的原因，我去税务局办事的时候发现，找专管员需要排很久的队，很多企业都是被国税总局风险评估以后，检查出企业抵扣的进项税发票有问题，要求企业自查后，去税务局进行增值税进项转出。大数据上线后，被税务局预警后评估稽察的企业，结果却是交回抵扣的税款，并受到漏缴税款0.5倍-5倍的惩罚罚款，另有每天万分之五的税收滞纳金！
现在金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要发现动态数据比对不对，税负率偏低，系统就会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话，让你拿三年的账交去进行查账，后续的麻烦，根本不是当初抵扣的那点税款可以解决的。
五．金税三期大数据监测异常
金税三期大数据会从以下几个维度进行检验，并判断出异常：企业的收入、成本、利润、库存、银行账户和应纳税额等。
1、企业的收入
如果你的企业不小心少记了销售收入或是隐藏了一部分销售收入。那么金税三期也是可以通过你的成本和费用来比对你的利润是否为负数，或者比对你开出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品，进一步通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，从中比对出异常。
2、企业的成本费用
如果你的企业长期购进原材料或者商品时暂估入库、企业购进原材料或商品，为了价格低一点而不索要发票、企业计提了费用而迟迟没有费用发票。那么金税三期会比对你的每一笔支出数额，相应的商品或服务及对应的发票，三者应一一对应，少了其中任何一项，都会被判定为异常。
3、企业的利润
如果你的企业利润表中的利润总额，与企业所得税申报表中的利润总额不一致；如果你想将利润少报一部分。如上所述，金税三期大数据是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，利润就是收入减去成本，你说它算出你的利润会是什么难事吗？所以你的利润是不一致还是少报了，都能被轻易查出来。
4、企业的库存
一般来说，企业都会有库存，包括原材料库存和成品或半成品库存。而且库存量一般都在相对稳定的指附近呈周期性波动。
金税三期大数据会先判断出，库存是否一直处在递减或递减状态，并进一步形成电子底账来比对你的库存，最后判断出异常。
5、企业银行账户
如果你的企业售卖了一批货物 ，货款也已进入到银行账户，收到的货款却迟迟没记入账中；
如果你的企业取得了一些虚开的发票，而账户里面的资金却没有减少或减少额不匹配。
那么以前只要账本调整的好，是很难识别出来的，可现在金税三期系统都会进行分析并识别出异常：
企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；
当期新增应付账款大于收入80%；
预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；
当期新增其他应收款大于销售收入80%。
6、企业的应纳税额
如果你的企业增值税额与毛利不匹配；
如果你的企业期末存货与留底税金不匹配；
如果你的企业缴纳了地税附加税费，但与国税增值税比对不一致；
如果你的企业实收资本增资了，可印花税却为0；
如果你的企业增值税额偏低；
如果你的企业所得税贡献率长期偏低；如果你的企业应纳税额变动非常大。
那么金税三期都会识别出来。前四个维度都能识别出异常，应纳税额就是由以上的数据为基础计算出来的，所以金税三期是通过比对你的收入、成本、利润、库存、资产资本、国地税数据、往期税收数据等来判定出企业应纳税额的异常。
其实企业只要行的端坐的正，真实准确的合法经营、开具取得发票和做账并按时按规申报，即使是被金税三期查异常也不用担心，毕竟查出异常之后，会有专门人员来进行具体的核实，不会草率的判定你申报的数据作假，无需太过担心。
六．未来再买发票可能死路一条!
国家税务总局公告2016年第76号 对走逃（失联）企业开具增值税专用发票的情况进行了明确说明，一定要看！
1、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；如大量购进纸张，大量开具劳保用品发票。
2、生产企业无实际生产加工能力且无委托加工的；公司就在写字楼里，开具的发票却是大量的建材发票，建材来自哪里？
3、生产能耗与销售情况严重不符。一个月水电费才1000元，可是LED屏幕销售竟然达到了1000万，请问你们公司的机器烧的是金子吗？
4、购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工。购进的是办公用品，生产却是LED屏，可能吗？
5、直接走逃失踪不纳税申报。真土豪，税务局我不怕你，我就是不报税，你能奈我何？
6、虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
某企业设立时申请为增值税一般纳税人，但由于业务一直没开展起来，因此就一直未开发票，每月均为增值税零申报。2017年3月终于有了15万的收入，企业首次申请发票被核定的限额是每张最高一万元。根据合同，客户开了15张含税收入一万元的咨询费发票。次月接到了税务机关的稽查通知，原因是“金税三期”系统识别该企业连续几个月零申报，属于小型非国有企业，只开一次发票，且全部为顶额开具的咨询费，也就是说受票方单一。因此系统自动将高风险识别推送给主管税务局的专管员上门实地核查。
可以看出，企业日常运营时，税务问题如影随形。如果处理不当，不止税务会有影响，整个企业也会受到极大波动。
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